天竺语税︱新一轮增值税改革开打“组合拳”

2019-04-16 09:53:52    第一财经

根据今年全国两会政府工作报告的要求,我国将继续推进减税降费,其中增值税是改革中的重要内容,因此,近日财税部门相继颁布了相关的法规,我国于4月1日开始执行新一轮的增值税改革。

此次改革范围既涉及增值税税率的调整,也涉及增加抵扣范围,以及试行增量留抵退税制度,可以说是增值税改革的“组合拳”,旨在产生相应的政策协同效应,降低增值税负担,以促进制造业等行业的发展。

增值税税率降低

此次改革,增值税的税率由现行16%一档税率降至13%,现行10%一档税率降至9%。随着制造业企业的增值税适用税率从16%降至13%,增值税税负大幅下降。经测算原适用16%一档税率降至13%,预计减税规模将超过7000亿元。

同时,城市建设维护税、教育费附加等以纳税人实际缴纳的增值税和消费税为计税依据,增值税税率下降使得相关附加税的税基缩小,税额降低,从而实现企业整体税负的下降。

此次增值税改革后,由于税率降低,在含税价不变的情况下,与过去相比企业负担的税额和附加税金减少,盈利空间增加。同时,对出口退税率进行同步调整,原适用税率且出口退税率分别为16%、10%的出口货物劳务及跨境应税行为,出口退税率分别调整为13%、 9%。

退税率与本次税率调整相匹配,并且征税率与退税率一致之后,可以减少出口企业的税收成本,实现零税率,避免了国际性重复性征税,为出口企业营造更好的营商环境,稳定出口企业盈利空间,促进行业发展。

当然,从增值税的原理来看,其对消费具有更明显的作用。在市场经济中,价格是重要的标志之一,价格的变动会影响居民消费。由于在生产环节中对原材料、人力资本等因素进行征税后,税额会进入到价格中,因此增值税在很大程度上提高了商品和劳务的价格,从而不但抑制了需求方的需求,并且有可能会导致供给方的需求也减弱,最终对消费产生负面影响。

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