“资金归集”占用*ST康得百亿存款,大股东还有哪些手段能占用上市公司资金?

2019-05-13 09:36:21    第一财经

大股东、上市公司在同一家银行开立账户,通过资金集中功能,上市公司、其他子公司的账户,只要收到资金,就实时归集到大股东的账户,而后借助“呈现余额管理”,显示账户实际余额或应计余额,或掩盖资金已流入大股东的事实——科技虽然提升效率,却也让违规变得更加隐蔽。

这种效率更快,隐蔽程度更高的方式,就是曾经的明星公司*ST康得百亿存款消失背后的真相。这种借助科技手段,占用上市公司巨额资金的方式,之所以得以实现,关键就在于其大股东与银行签订的一纸现金管理协议。

业内人士对第一财经记者称,通过现金管理,利用互联网技术,以归集的名义,占用上市公司资金,并不是股东、关联方挪用、占用上市公司资金的唯一方式。传统的存款质押、外部资金“摆账”等方式,都可“制造”出定期财务报告中现金充沛的假象。

在此过程中,一些银行及其工作人员难辞其咎。业内人士称,在审计过程中,货币资金是最容易审计、最不容易造假的科目。为了应对审计,存在资金挪用、占用的企业,会要求银行配合证明其资金情况,而如果银行不予配合,其实很难实现。

“这种合作一旦发生金额就特别大,”银行业人士对第一财经记者称,之所以出现这种情况,一方面,如果事情不败露,银行并无太大风险,另一方面,也与银行拉存款、放贷等其他业务相关联。

大股东资金占用方式揭秘

在监管连续追问下,*ST康得的百亿存款真实性及其实际去向,终于真相大白。

*ST康得4月29日披露的年报数据显示,截至2018年12月底,包括银行存款144.7亿元,其他货币资金8.47亿元,公司货币资金余额共为153.16亿元。在银行存款中,仅北京银行西单支行(下称“西单支行”)的余额就达122.1亿元。

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