*ST康得触及退市仅是开始,责任人将面临立体追责(2)

2019-07-09 09:40:31    第一财经

此外,行政处罚正式施行后,*ST康得将进入资本市场的诚信档案体系中,在诚信体系内还将收到各种制约。

“在后续还会有一个立体的追责体系发挥作用。”前述人士表示。

中介机构难免责,瑞华所已被立案调查

前述接近监管层的相关人士介绍,对于*ST康得的中介机构,监管层也进行了关注,目前已对瑞华所立案调查,“现阶段已经进行了一些工作,一般在调查上市公司造假,涉及到信息披露违法的层面,监管层就会同步关注中介机构责任。一旦达到了立案的标准,发现未勤勉尽责,就会立案。”

年报显示,2014年至2018年,虽然签字会计师有所变动,但*ST康得年报审计机构,一直都是瑞华所。除了2018年出具了“无法表示意见”的审计意见外,2015年至2017年,连续三年的年报出具的审计意见,均为“标准无保留意见”。

事实上,瑞华所近两年已经因未勤勉尽责多次领过罚单。2017年初,证监会曾公布关于责令瑞华所暂停承接新的证券业务并限期整改的通知。这之后,瑞华所因勤上光电关联交易中未依法予以披露,并使用虚拟账户对上述交易进行财务处理,被广东证监局处罚。

根据《证券法》中的规定,对中介机构年度报告提供审计工作相关规定和处罚仅有两条,分别为第223条和第226条。

第223条为,证券服务机构未勤勉尽责,所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的,责令改正,没收业务收入,暂停或者撤销证券服务业务许可,并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告,撤销证券从业资格,并处以三万元以上十万元以下的罚款。

第226条中则规定,证券登记结算机构、证券服务机构违反本法规定或者依法制定的业务规则的,由证券监督管理机构责令改正,没收违法所得,并处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款;没有违法所得或者违法所得不足十万元的,处以十万元以上三十万元以下的罚款;情节严重的,责令关闭或者撤销证券服务业务许可。

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驻港部队2019-09-19 16:24:31

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