中介机构要多一点责任心 少一点侥幸心

2019-10-25 16:09:37    新华网

作为资本市场的“守门人”,包括会计师事务所等在内的中介机构如何发挥好作用,对市场的健康、稳定发展有着非常重要的意义。

然而,一段时间以来,中介机构由于种种原因被罚的案例不时出现。我们不禁要问:中介机构这是怎么了?

在笔者看来,一个重要原因就是忘了初心和使命。那么,中介机构的初心和使命是什么?以注册会计师行业为例,理应利用自身独立第三者的身份和专业技能对企业会计信息的质量进行社会审计监督。特别在资本市场上,对上市公司财务报表进行审计,出具合格的审计意见,是注册会计师最基本的执业要求和职业素养。

但是,遗憾的是,还是有极少数的注册会计师,为上市公司出具了不合格的审计意见。甚至,有的注册会计师还帮着上市公司作假。这种行为,是为大家所不齿的。

当然了,监管层对于这种行为是严厉打击的,并且一直在强调,要始终严厉打击中介机构违法失职行为,持续督促中介机构及其从业人员依法履行职责;要加强会计监管工作,以监督检查为抓手,督促审计机构勤勉尽责,提高执业质量,促进行业规范发展,提升资本市场会计信息质量,维护资本市场健康发展秩序,保护广大中小投资者合法权益。

值得关注的是,10月23日,财政部就《中华人民共和国会计法修订草案(征求意见稿)》向社会公开征求意见。修订的其中一项内容是加大违法处罚力度,在行政责任的处罚中,增加了“没收违法所得”的处罚规定,即“先没后罚”,同时,适当提高了经济处罚的数额。

笔者认为,加大违规处罚力度,这是非常有必要的。因为相对于业务收入,之前的处罚很难对违法违规者构成大的震慑力。而处罚力度加大了,震慑力自然也就更大了。

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